¿Qué es el IRPF y por qué se descuenta de tu nómina?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto directo en España. Grava los rendimientos que obtienes durante el año: trabajo, actividades económicas, capital inmobiliario, capital mobiliario y ganancias patrimoniales.
Tu empresa tiene la obligación de retenerte cada mes una parte de tu salario como "pago a cuenta" de la cantidad que deberás pagar o te devolverán en la declaración de la renta anual. El objetivo es que cuando hagas la declaración, la diferencia sea mínima.
Tramos del IRPF 2026: cuánto pagas por cada euro
El IRPF en España es un impuesto progresivo: no pagas el mismo porcentaje por todos tus ingresos, sino que cada tramo de renta tributa al tipo correspondiente.
Escala estatal + autonómica (tipo total aproximado)
| Base liquidable (€) | Tipo marginal total aproximado |
|---|---|
| Hasta 12.450 | 19% |
| De 12.450 a 20.200 | 24% |
| De 20.200 a 35.200 | 30% |
| De 35.200 a 60.000 | 37% |
| De 60.000 a 300.000 | 45% |
| Más de 300.000 | 47% |
Importante: estos tipos son orientativos para la escala combinada estatal+autonómica. Cada Comunidad Autónoma puede modificar los tipos autonómicos (la mitad del impuesto la gestiona el estado y la otra mitad la comunidad). En la Comunidad de Madrid los tipos son generalmente más bajos; en Cataluña o Extremadura pueden ser más altos.
¿Qué significa el tipo marginal?
El tipo marginal es el tipo que se aplica al último euro que ganas, no a todo lo que ganas. Esto es un concepto fundamental que se confunde habitualmente.
Ejemplo: Si tienes una base liquidable de 40.000 €:
- Los primeros 12.450 €: 19% → 2.365,50 €
- De 12.450 a 20.200 (= 7.750 €): 24% → 1.860 €
- De 20.200 a 35.200 (= 15.000 €): 30% → 4.500 €
- De 35.200 a 40.000 (= 4.800 €): 37% → 1.776 €
- Total cuota: 10.501,50 €
- Tipo efectivo: 10.501,50 / 40.000 = 26,25%
El tipo marginal es 37% (por el tramo del último euro), pero solo pagas el 26,25% del total. Este es tu tipo efectivo.
Tipo efectivo vs. tipo marginal: la diferencia clave
| Concepto | Definición | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Tipo marginal | % que se aplica al último euro | Para evaluar si te compensa una subida salarial o deducción |
| Tipo efectivo | % real de impuesto sobre el total | Para saber cuánto IRPF pagas realmente |
Muchos trabajadores creen que si suben de tramo "pagarán más por todo su sueldo". Esto es falso: solo pagarán el tipo más alto por los euros que superen el umbral del tramo anterior.
Reducciones y deducciones que reducen el IRPF
Reducción por rendimientos del trabajo
Todos los asalariados pueden aplicar una reducción que oscila entre los 2.000 € y los 7.302 € dependiendo del nivel de rendimientos. Esta reducción se aplica automáticamente y reduce la base imponible.
Mínimo personal y familiar
- Mínimo personal: 5.550 € (se deduce de la cuota)
- Por cada hijo menor de 3 años: 2.800 € adicionales
- Por descendientes menores de 25 años sin renta: 2.400 € (primer hijo), 2.700 € (segundo), 4.000 € (tercero+)
- Por ascendientes mayores de 65 con bajos ingresos: 1.150 €
Aportaciones a planes de pensiones
Reducen la base imponible general hasta el menor de:
- 1.500 € anuales (límite individual)
- 30% de los rendimientos del trabajo + actividades económicas
Deducción por alquiler habitual (contratos anteriores a 01/01/2015)
Si firmaste contrato antes de 2015, puedes deducirte el 10,05% de las cantidades pagadas, con base máxima de 9.040 €.
Deducciones autonómicas
Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones: por nacimiento o adopción, por cuidado de mayores, por inversión en empresas de nueva creación, etc.
Cómo se calcula la retención en nómina
La empresa calcula la retención según el procedimiento general del Reglamento del IRPF:
- Estima el salario bruto anual total.
- Aplica las reducciones por gastos de trabajo y situación familiar (a partir del modelo 145 que el trabajador entrega).
- Calcula la base liquidable.
- Aplica la escala de tipos para obtener la cuota.
- Divide entre 12 para obtener la retención mensual.
Si tus circunstancias cambian a mitad de año (nacimiento de un hijo, divorcio, cambio de trabajo), puedes actualizar el modelo 145 para ajustar la retención.
Retenciones mínimas para autónomos y profesionales
Los autónomos (rendimientos de actividades económicas) y los profesionales que emiten facturas a empresas tienen sus propios tipos de retención:
- Actividades profesionales (artistas, conferenciantes, etc.): 15% (7% los dos primeros años de actividad)
- Actividades agrícolas y ganaderas: 2% generalmente
- Alquileres: 19%
¿Cuándo te sale la declaración a pagar o a devolver?
Si durante el año la empresa te ha retenido exactamente la cantidad correcta, la declaración sale a 0 €. En la práctica:
- Sale a devolver si: la retención aplicada fue superior a lo que debes (p.ej. cambiaste de trabajo a mitad de año con retenciones descoordinadas, tuviste rendimientos menores de lo previsto, o aplicas deducciones que la empresa no podía anticipar).
- Sale a pagar si: la retención fue insuficiente (p.ej. tuviste varios pagadores, rendimientos extra, o no comunicaste cambios en tu situación familiar).
Preguntas frecuentes sobre el IRPF
¿Siempre tengo que hacer la declaración de la renta? No. Solo estás obligado si superas los umbrales legales (en 2026, con un único pagador, más de 22.000 € brutos anuales; con dos o más pagadores, más de 15.000 € si el segundo paga más de 1.500 €). Aunque no estés obligado, puede interesarte hacerla si tienes derecho a devolución.
¿El bonus o variable tributa diferente? No: los bonos, primas y variables tributan como rendimientos del trabajo al igual que el salario fijo. La empresa debería retener al mismo tipo.
¿Puedo cambiar la retención voluntariamente? Sí. Puedes presentar el modelo 145 a tu empresa para ajustar la retención al alza (si quieres pagar más ahora y recibir menos en la renta) o a la baja si tu situación personal lo justifica.
⚠️ Los tramos y tipos aquí indicados son orientativos para 2026. La normativa del IRPF cambia cada año. Para cálculos precisos y asesoramiento fiscal, consulta con un asesor fiscal o utiliza el simulador de la AEAT.