¿Qué diferencia hay entre salario bruto y salario neto?
Cuando buscas trabajo y ves una oferta que indica "24.000 € brutos al año", esa cifra no es lo que recibirás en tu cuenta bancaria. El salario bruto es el importe total acordado antes de cualquier deducción. El salario neto es lo que realmente percibirás después de que la empresa descuente tu parte de las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención de IRPF.
La diferencia puede ser considerable: en España, un trabajador con salario bruto de 24.000 € puede recibir entre 19.000 € y 21.000 € netos al año, dependiendo de su situación personal.
Las deducciones que reducen tu nómina
1. Cotización del trabajador a la Seguridad Social
La cotización a la Seguridad Social tiene dos partes: la que paga el trabajador (que se descuenta de tu nómina) y la que paga la empresa (que no ves en tu nómina pero es un coste real para ella).
Las contingencias cotizadas por el trabajador en 2026 son:
| Concepto | Porcentaje sobre base de cotización |
|---|---|
| Contingencias comunes (jubilación, IT, etc.) | 4,70% |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55% |
| Formación Profesional | 0,10% |
| Total trabajador | 6,35% |
La base de cotización es el salario bruto mensual más las pagas extra prorrateadas (si no se cobran aparte). Existen bases mínima y máxima: en 2026, la base mínima es el Salario Mínimo Interprofesional y la base máxima es 4.909,50 €/mes aproximadamente (se actualiza anualmente).
Ejemplo: Salario bruto mensual de 2.000 € → Cotización SS trabajador: 2.000 × 6,35% = 127 €/mes
2. Retención de IRPF
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo que se aplica sobre los rendimientos del trabajo. La empresa está obligada a retenerte cada mes una parte en concepto de "pago a cuenta" del IRPF que deberás liquidar en la declaración de la renta anual.
El porcentaje de retención no es fijo: lo calcula la empresa (o el trabajador puede solicitarlo al SEPE con el modelo 145) teniendo en cuenta:
- El salario bruto anual previsto
- Situación familiar: soltero/a, casado/a, con o sin hijos, discapacidad
- Mínimo personal y familiar aplicable
- Otras deducciones (hipoteca anterior a 2013, aportaciones a planes de pensiones, etc.)
Para un soltero sin hijos con un salario de 24.000 €, la retención ronda el 13-15%. Para un casado con 2 hijos a cargo y el mismo salario, puede bajar al 7-9%.
Cómo se calcula el salario neto paso a paso
Fórmula básica
Salario neto mensual = Salario bruto mensual − Cotización SS − Retención IRPF
Ejemplo completo
Datos:
- Salario bruto anual: 28.000 €
- 2 pagas extra de 2.000 € c/u (cobradas en junio y diciembre)
- Retención IRPF: 14%
- Soltero/a sin hijos
Cálculo mensual (mes ordinario con 10 pagas):
- Salario bruto mensual: (28.000 − 4.000) / 10 = 2.400 € (los 4.000 de pagas extras)
Espera — en realidad la base de cotización incluye pagas prorrateadas aunque se cobren juntas. Para simplificar:
- Base de cotización mensual: 28.000 / 12 = 2.333,33 €
- Cotización SS trabajador: 2.333,33 × 6,35% = 148,17 €
- Retención IRPF sobre nómina ordinaria (2.400 €): 2.400 × 14% = 336 €
- Salario neto mensual ordinario: 2.400 − 148,17 − 336 = 1.915,83 €
Mes de paga extra (junio o diciembre):
- Bruto: 2.400 + 2.000 = 4.400 €
- SS: 4.400 × 6,35% (pero con tope máximo base cotización)
- IRPF sobre los 2.000 € extra: 2.000 × 14% = 280 €
- Neto aproximado paga extra: 1.720 €
Total neto anual estimado: ≈ 22.300 €
Coste real del trabajador para la empresa
La empresa paga, además del salario bruto, sus propias cotizaciones a la Seguridad Social, que son sustancialmente más altas que las del trabajador:
| Concepto | Porcentaje empresa |
|---|---|
| Contingencias comunes | 23,60% |
| Desempleo (indefinido) | 5,50% |
| FOGASA | 0,20% |
| Formación Profesional | 0,60% |
| Total empresa | ≈ 29,90% |
Para un trabajador con salario bruto de 28.000 €, el coste total para la empresa es aproximadamente: 28.000 + (28.000 × 29,9%) = 28.000 + 8.372 = 36.372 €/año
Este es el motivo por el que muchas empresas hablan del "coste empresa" a la hora de negociar salarios.
Cómo leer tu nómina
Una nómina española tiene, normalmente, esta estructura:
Devengos (lo que sumas)
- Salario base
- Complementos salariales (antigüedad, plus de actividad, etc.)
- Horas extra
- Pagas extra (cuando corresponde)
Deducciones (lo que restas)
- Cotización a la Seguridad Social (4,70% + 1,55% + 0,10%)
- Retención a cuenta del IRPF
Total líquido a percibir
Devengos totales − Deducciones = Lo que recibes en cuenta
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedirle a la empresa que me aplique una retención menor de IRPF? Sí, si tu situación personal lo justifica (hijos a cargo, discapacidad, etc.), presentando el modelo 145 a tu empresa. Pero ojo: si la retención es menor de lo que corresponde, tendrás que pagar la diferencia en la declaración de la renta.
¿El SMI afecta a mi nómina? Si tu convenio colectivo establece salarios superiores al SMI, no directamente. Pero el SMI determina la base de cotización mínima.
¿Las dietas y gastos de desplazamiento tributan? Los gastos de manutención y desplazamiento están exentos de IRPF y SS hasta ciertos límites si están debidamente justificados. El exceso sí tributa.
⚠️ Los importes de cotización y porcentajes de IRPF indicados son orientativos para 2026 y pueden variar por cambios legislativos o circunstancias personales. Consulta con un asesor fiscal o laboral para tu caso concreto.